PENARIKAN GIRO DAN CARA MENGHITUNG JASA GIRO

Lembaga keuangan dalam hal ini perbankan menyediakan salah satu sarana untuk itu yaitu simpanan giro. Menurut UU Perbankan No. 10 Tahun 1998, Giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, saran perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan. Pengertian dapat ditarik setiap saat adalah bahwa uang yang sudah disimpan di rekening giro dapat ditarik berkali-kali dalam sehari selama dana masih tercukupi, selain harus memenuhi syarat dari bank yang bersangkutan. Penarikan dapat berupa penarikan tunai atau non tunai.

Penarikan uang di simpanan atau rekening giro dapat dilakukan dengan menggunakan sarana penarikan berupa cek dan bilyet giro. Apabila penarikan dilakukan secara tunai maka sarana penarikannya adalah dengan menggunakan cek, sedangkan bilyet giro digunakan untuk penarikan non tunai.

a. Cek (Cheque) 

Salah satu sarana yang digunakan untuk menarik atau mengambil uang direkening giro adalah cek. Fungsi lain dari cek adalah sebagai alat untuk melakukan pembayaran. 

Cek adalah surat perintah bayar tanpa syarat dari nasabah kepada bank yang memelihara rekening giro nasabah tersebut, untuk membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan di dalamnya atau kepada pemegang cek tersebut. Artinya bank harus membayarkan kepada siapa saja (ada nama seseorang atau badan atau tidak ada sama sekali) yang membawa cek ke bank yang memelihara rekening nasabah untuk diuangkan sesuai dengan persyaratan yang telah ditetapkan baik secara tunai maupun pemindahbukuan. Penguangan cek tersebut juga dapat dilakukan di bank yang bukan mengeluarkan cek tersebut. Hanya bedanya jika yang diuangkan bukan di bank penerbit cek tersebut, maka prosesnya tidak dapat diambil pada saat itu akan tetapi dipindahbukukan melalui proses kliring untuk dalam kota dan inkaso untuk cek yang berasal dari luar kota atau luar negeri. Bank penerima akan menagihkan ke bank penerbit keesokan harinya. Untuk kliring memakan waktu 1 hari dan untuk inkaso 1 minggu sampai 1 bulan tergantung jarak dan sarana yang digunakan. 

Agar cek memenuhi persyaratan sebagai alat pembayaran diperlukan syarat-syarat hukum sehingga memenuhi syarat sebagai cek. Syarat hukum dan penggunaan cek terdapat pada KUH Dagang pasal 178. 

Syarat hukum dan penggunaan cek sebagai alat pembayaran giral : 

1. terdapat perkataan “CEK” 
2. harus berisi perintah tak bersyarat untuk membayar sejumlah uang tertentu 
3. nama bank yang harus membayar (tertarik) 
4. penyambutan tanggal dan tempat cek dikeluarkan 
5. tanda tangan penarik. 

Syarat lainnya yang dapat ditetapkan oleh pihak bank, antara lain : 

1. tersedianya dana 
2. ada materai yang cukup 
3. jika ada coretan harus di tandattangani oleh pemberi cek 
4. jumlah uang tertulis di angka dan huruf harus sama 
5. memperlihatkan masa kadaluarsa cek (70 hari) 
6. tandatangan dan stempel perusahaan harus sama dengan contoh (specimen) 
7. tidak diblokir pihak berwenang 
8. resi cek sudah kembali 
9. endorsment cek sempurna 
10. rekening belum ditutup

Disamping persyaratan diatas, penarikan dana dengan mempergunakan cek juga sangat tergantung dari jenis-jenis cek yang dikeluarkan oleh si pemberi cek. Jenis-jenis cek adalah:

1) Cek atas nama 

adalah cek yang diterbitkan atas nama orang atau badan tertentu. Contoh jika didalam cek tertulis perintah bayarkan kepada Tn. Roy Akase sejumlah Rp. 3.000.000,-, maka cek inilah yang disebut dengan cek atasnama. 

2) Cek atas unjuk 

adalah cek yang tidak tertulis nama seseorang atau badan tertentu. Jadi siapa saja dapat menguangkan cek atau dengan kata lain cek dapat diuangkan oleh sipembawa cek. 

3) Cek silang. 

adalah cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda silang sehingga cek tersebut berfungsi sebagai pemindabukuan, bukan tunai. 

4) Cek mundur 

adalah cek yang diberi tanggal mundur dari tanggal sekarang atau disebut juga cek yang belum jatuh tempo, contoh cek tanggal hari ini 6 Januari 2014 tapi tertulis tanggal 10 Januari 2014. 

5) Cek Kosong (blank cheque). 

adalah cek yang dananya tidak tersedia dalam rekening giro

b. Bilyet Giro (BG) 

Bilyet giro merupakan surat perintah bayar dari nasabah kepada bank yang memelihara rekening giro nasabah untuk memindahkan sejumlah uang dari rekening yang bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya pada bank sama atau lain.

Syarat-syarat yang berlaku untuk BG agar pemindahbukuannya dapat dilakukan antara lain :

1. pada surat cek tertulis perkataan “Bilyet Giro” dan nomor seri
2. surat harus berisi perintah tak bersyarat untuk memindahbukukan sejumlah uang tertentu atas beban rekening yang bersangkutan
3. nama bank yang harus membayar (tertarik)
4. nama penerima dana dan nomor rekening
5. nama bank penerima dana
6. jumlah dana dalam angka dan huruf
7. penyebutan tanggal dan tempat cek dikeluarkan
8. tanda tangan dan atau cap perusahaan.

Masa berlaku dan tanggal berlakunya BG juga diatur sesuai dengan persyaratan yang telah ditentukan seperti :

1. masa berlakunya adalah 70 hari terhitung mulai tanggal penarikannya
2. bila tanggal efektif tidak ada maka tanggal penarikan berlaku sebagai tanggal effektif
3. bila tanggal efektif tidak ada maka tanggal efektif berlaku sebagai tanggal penarikan
4. dan persyaratan lainnya.

 MENGHITUNG JASA GIRO

Setiap dana yang disimpan di rekening giro akan memperoleh balas jasa dari bank berupa bunga. Besar kecilnya jumlah bunga atas jasa giro yang akan diterima dihitung dengan berbagai metode. Metode perhitungan yang paling umum digunakan adalah dengan menggunakan saldo terendah, artinya bunga dihitung dari saldo (sisa) terendah dalam bulan yang bersangkutan. Selain metode saldo terendah, ada pula bank yang menggunakan metode saldo rata-rata atau saldo harian.

Sumber Artikel: http://www.ipapedia.web.id/2016/11/pengertian-simpanan-giro-dan-menghitung-jasa-giro.html#ixzz4aEHNjX00

Jasa giro adalah salah satu sumber dana Bank. Jasa giro pada prinsipnya merupakan bunga yang diberikan oleh bank kepada giran atas sejumlah saldo gironya yang mengendap di bank. Tingkat bunga tersebut relatif lebih kecil dibandingkan dengan jenis simpanan lainnya. Simpanan giro sebenarnya bukanlah merupakan suatu simpanan untuk mendapatkan hasil bunga tapi semata-mata hanya dimanfaatkan sebagai sarana memperlancar transaksi bisnis . Oleh karena itu, pemilik giro umumnya adalah pengusaha atau pihak yang memiliki kegiatan yang membutuhkan alat pembayaran dalam bentuk cek.

Setiap dana yang disimpan di rekening giro akan memperoleh balas jasa dari bank berupa bunga. Besar kecilnya jumlah bunga atas jasa giro yang akan diterima dihitung dengan berbagai metode. Metode perhitungan yang paling umum digunakan adalah dengan menggunakan saldo terendah, artinya bunga dihitung dari saldo (sisa) terendah dalam bulan yang bersangkutan. Selain metode saldo terendah, ada pula bank yang menggunakan metode saldo rata-rata atau saldo harian.

Contoh perhitungannya sebagai berikut: Transaksi yang terjadi pada rekening giro Tn. Ray selama bulan Mei 2013.

A. Rekening Koran
Nama Nasabah : Tn. Ray Nomor Rekening : 10.04.2013.10

Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima Tn. Ray selama bulan Mei jika bunga dihitung dari saldo terendah dan saldo rata-rata dengan suku bunga 17% pertahun. Nasabah juga dikenakan pajak 15%atas jasa giro. Buatlah laporan rekening koran secara lengkap.

Laporan Rekening Koran

Tn. Ray

Per 31 Mei 2013

Tgl.	Transaksi (dalam Ribuan)	Debet	Kredit	Saldo
1.	Setor tunai	-	10.000	10.000
7.	Tarik dengan cek	2.000	-	8.000
10.	Setor tunai	-	5.000	13.000
14.	Setor kliring	-	12.000	25.000
16.	Tarik dengan BG	5.000	-	20.000
18.	Transfer keluar	3.000	-	17.000
23.	Kliring masuk	7.000	-	10.000
29.	Setor dengan cek	-	8.000	18.000
Keterangan: Sisi debet untuk pengurangan dana dan sisi kredit untuk penambahan dana  Setor tunai, setor dengan cek atau bilyet giro akan menambah rekening nasabah (kredit). Tarik tunai, tarik dengan cek atau bilyet giroakan mengurangi rekening nasabah (debet)  Setor kliring maksudnya menyetor uang dengan menggunakan cek atauBG dari bank lain (kredit)  Transfer masuk (debet) dan transfer keluar (Kredit)

b. Menghitung bunga dengan menggunakan saldo terendah 

Saldo terendah pada bulan Mei adalah Rp 8.000.000 

Maka perhitungan bunga pada bulan Mei adalah:

Bunga =	17% x Rp.8.000.000	=  Rp 113.333,-
	12 bulan

Pajak   =   15%   x    Rp.113.333  =	Rp    16.999,-
	Rp    96.334,-

c. Menghitung bunga dengan menggunakan saldo rata-rata

Saldo rata-rata untuk Bulan Mei adalah =	121.000.000
	8

Maka bunga saldo rata-rata adalah = Rp 15.125.000

Bunga =	17% x 15.125.000	= 214.271
	12 bulan

= 182.130

Sumber Artikel: http://www.ipapedia.web.id/2016/11/pengertian-simpanan-giro-dan-menghitung-jasa-giro.html#ixzz4aEHv9xuV

Pilihan bagi nasabah dengan perhitungan bunga diatas yang paling menguntungkan adalah dengan saldo rata-rata, akan tetapi yang menentukan metode perhitungan adalah bank bukan nasabah.

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada rekening giro Ny. Jelita Sari per Nopember 2013.

Susunlah rekening koran Ny. Jelita sari dan hitunglah berapa bunga yang diterima jika bunga dihitung berdasarkan saldo terendah dan saldo rata-rata dengan bunga 14% pertahun. Nasabah juga dikenakan pajak 15% atas bunga giro.

Laporan Rekening Koran

Ny. Jelita

Per 30 Nopember 2013

Tgl.	Transaksi	Debet	Kredit	Saldo
1.	Saldo	-	-	800.000
6.	Setor tunai	-	700.000	1.500.000
11.	Tarik dengan cek	600.000	-	900.000
16.	Kliring masuk	-	200.000	1.100.000
19.	Transfer masuk	-	500.000	1.600.000
27.	Setor kliring	-	800.000	2.400.000
30.	Kliring masuk	1.000.000	-	1.400.000

Menghitung Bunga dengan Menggunakan Saldo Terendah

Saldo terendah pada bulan Nopember adalah Rp 800.000 Maka perhitungan bunga pada bulan Nopember adalah sebagai berikut :

Bunga :	14% x Rp 800.000	= Rp 9.333,-
	12 bulan

Pajak

15% x Rp 9.333,-

= Rp 1.399,-

Bunga bersih bulan Nopember : (Rp 9.333- Rp 1.399) =

Rp 7.934,-

Menghitung Bunga dengan Menggunakan Saldo Rata-rata

Saldo rata-rata untuk bulan Nopember adalah :	9.700.000	= Rp 1.385.714
	7

Maka bunga saldo rata-rata adalah sebagai berikut :

Bunga :	14% x 1.385.714	= Rp 16.166
	12 bulan

Pajak

15% x Rp 16.166,-

= Rp 2.424,-

Bunga bersih bulan Nopember : (Rp 16.166- Rp 2.424)= Rp 13.742,-